Od 01.07.13. na snagu stupa novi zakon o PDV-u koji donosi brojne novosti u poslovanju. Na ovoj stranici možete pronaći karatak pregled promjena koje će se desiti u dokumentima u -u.

Najbitnija promjena koja će nastupiti, je da osim pojmova tuzemstva i inozemstva, uvodi novi pojam ‘Područje EU‘. Svi ulazni i izlazni računi koji dolaze iz zemalja članica EU ili se šalju u njih, trebat će biti posebno označeni.

Također, za sve isporuke i primitke iz i u EU bit će potrebno posebno naznačiti kada se radi o robi, a kada o usluzi. za to su pripremljene nove šifre poreza na ulaznim i izlaznim računima.

Prilikom stjecanja roba i usluga, potrebno je evidentirati obvezu PDV-a, ali se ona u istom razdoblju može odbiti kao pretporez. Osim u posebnim slučajevima, PDV na stjecanje roba i usluga neće rezultirati novčanim tijekom, već će biti samo obračunska kategorija.

U pripremi je verzija -a (1.8.0) koja će sadržavati prilagodbe vezane za promjene zakona o PDV-u.

Šifrarnik poslovnih partnera

U šifrarniku poslovnih partnera omogućen je unos oznake države uz porezni broj. Sve države šlanice Europske unije imaju porezne brojeve koji se sastoje od prefiksa države (2 znaka ) i preostalog dijela poreznog broja. Vrlo je bitno ispravno upisati točnu oznaku države i porezni broj, jer se prema njima formira obrazac PDV-a dijelu stjecanja isporuka u EU

Porezne brojeve poslovnih partnera iz EU potrebno je provjeriti u Vies bazi. Provjera poreznog broja bit će omogućena izravno iz aplikacije, na mjestima gdje se upisuje porezni broj.

Primjer ispravno unesenog Poreznog broja:

Pregled struktura poreznih brojeva po državama

Ulazni računi

Za sve račune koji nose datum 01.07.ili kasniji,primjenjivat će se nove šifre poreza u knjizi ulaznih računa

Šifre poreza – ulazni računi od 01.07.13.

1 – Pretporez u računu – MOŽE se odbiti

Koristi se za standardne isporuke roba i usluga unutar RH,u slučaju kad se pretporez može odbiti. Ova šifra poreza pokriva najveći broj slučajeva i nije doživjela promjene.

2 – Pretporez u računu – NE MOŽE se odbiti

Šifra poreza 2 osigurava da je kompletan porez na ulaznom računu neodbitan. pri unosu poreznih tarifa,cijeli iznos poreza se automatski prepisuje u ‘PDV – ne odbija se’

3 – Pretporez plaćen pri uvozu

• Iznos računa – iznos za uplatu (2)
• Prolazne stavke – Carina (3)
• Osnovica – Carinska osnovica (4)
• Porez – Pdv plaćen pri uvozu (4)

8 – Račun bez obračunatog poreza

• Koristi se u slučaju kad izdavatelj računa nije obveznik PDV-a.

Ukupna iznos računa je neoporeziv,

9 – Račun ne ulazi u poreznu evidenciju

• Šifra poreza 9 – najčešća primjena je prilikom uvoza robe
• Iznos računa – protuvrijednost računa u kunama
• Tarife – ne upisuju se

12 – Pretporez od primljenih isporuka u RH za koje PDV obračunava primatelj

Iskazuje se vrijednost primljenih isporuka u tuzemstvu i pripadajućeg PDV-a kod kojih je došlo do prijenosa porezne obveze na primatelja isporuke, pa je primatelj obvezan prema članku 75. stavku 3. Zakona o PDV-u obračunati i platiti PDV.

13 – Pretporez od stjecanja dobara unutar EU i 14 – Pretporez od primljenih usluga unutar EU

• Porezni broj/OIB – obavezan unos, Oznaka države unosi se u prvi dio broja, a ostatak u drugi (1)
• Šifra poreza – 13 ili 14 (2)
• Iznos računa – protuvrijednost računa u kunama (3)
• Unos tarifa – Osnovica – carinska osnovica,PDV – PDV na carinsku osbnovicu (4)

Osnovica za obračun PDV-a je naknada za isporučenu robu/uslugu (Iznos računa). Ostali troškovi, prijevoz i sl. ne ulaze u osnovicu.

Napomene! 
Šifre poreza 13 i 14 se ne mogu odabrati ako nije unesen ispravan porezni broj
Porezne šifre se mogu kombinirati ako je na istom računu roba i usluga

15 – Pretporez od primljenih isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH

Upisuje se vrijednost isporuka koje poreznom obvezniku obavi porezni obveznik koji nema sjedište u Republici Hrvatskoj (porezni obveznici sa sjedištem u državama članicama Europske unije i u trećim zemljama), a za koju je porezni obveznik primatelj usluge obvezan obračunati i platiti PDV u skladu s člankom 75. stavkom 2. Zakona o PDV-u.

Izlazni računi

Šifre poreza – IRA / Faktura

1 – Isporuke dobara i usluga u RH (račun s obračunatim PDV-om)

Upisuju se podaci o svim izdanim računima, uključujući i isporuke dobara i usluga obavljene u neposlovne svrhe

102 – Isporuke u RH za koje PDV obračunava primatelj

Upisuju se podaci o obavljenim isporukama dobara i usluga u tuzemstvu kod kojih dolazi do prijenosa porezne obveze na poreznog obveznika primatelja isporuke, odnosno za koje je porezni obveznik primatelj isporuke obvezan platiti PDV u skladu s člankom 75. stavkom 3. Zakona o PDV-u.

103 – Isporuke dobara obavljene u drugim članicama EU

upisuju se podaci o obavljenim isporukama dobara iz članka 13. stavka 3. i 4. Zakona o PDV-u koja preveze ili otpremi porezni obveznik isporučitelj ili druga osoba za njegov račun iz Republike Hrvatske u drugu državu članicu u kojoj je nastala obveza za obračun PDV-a jer je porezni obveznik isporučitelj prešao prag isporuke koji je propisala ta država članica ili je odustao od praga isporuke u toj državi članici.

104 – Isporuke dobara unutar EU

odnosno upisuju se podaci o isporukama dobara unutar Europske unije iz članka 41. stavka 1. Zakona o PDV-u, odnosno podaci o oslobođenim isporukama dobara poreznim obveznicima registriranima za potrebe PDV-a u drugim državama članicama.

Porez ulazi u rubriku Isporuke dobara, bez obzira na tip artikla na dokumentu (Roba/usluga)

105 – Obavljene usluge unutar EU

upisuju se podaci o obavljenim uslugama iz članka 17. stavka 1. Zakona o PDV-u za koje je primatelj iz druge države članice Europske unije obvezan obračunati i platiti PDV u svojoj državi članici u skladu s člankom 196. Direktive Vijeća 2006/112/EZ. Ove usluge iskazuju se i u Zbirnoj prijavi.

Porez ulazi u rubriku obavljene usluge, bez obzira na tip artikla na dokumentu(Roba/usluga)

106 – Isporuke dobara i usluga unutar EU (*)

Porez ulazi u rubriku Isporuke dobara odnosno obavljene usluge, prema tipu artikla na dokumentu (Roba/usluga)

Isporuke dobara i usluga u EU (104,105,106).
Na računima treba stajati napomena da su oslobođeni PDV-a prema članku 41. zakona o PDV-u

107 – Obavljene usluge izvan EU

108 – Sastavljanje i postavljanje dobara u drugoj državi članici EU

109 – Isporuke novih prijevoznih sredstava u EU

110 – Tuzemne isporuke – bez prava na odbitak pretporeza

111 – Izvozne isporuke

Na računu treba stajati napomena da dokument oslobođen PDV-a prema članku 45. zakona u PDV-u

112 – Ostale isporuke – s pravom na odbitak pretporeza

8 – Krajnja potrošnja (gotovinski računi)

9 – Račun ne ulazi u poreznu evidenciju

Materijali

Obrazac PDV-a

Obrazac ZP

Obrazac PDV-S

Obrazac – Stjecanje NPS

Obrazac – Isporuka NPS

Zakon o PDV-u